Поиск и фильтрыОглавлениеБиблиотекаО проектеАвторКитайский оригинал

13. Выставляйте счета-фактуры только по реальным сделкам; налогоплательщикам с малым оборотом — использовать весь необлагаемый лимит

Искали в официальных российских источниках (проверено 08.10.2026), прямого аналога не нашли. Это не значит, что его нет. Китайские условия на Россию не переносите.

Оценки выше относятся к исходной версии; отдельная оценка российского варианта не проводилась.

Простыми словами

Китай — исходная версия. Если вы налогоплательщик с малым оборотом в Китае и платите налог по упрощённому методу расчёта, то при продажах менее 100 тыс. юаней в месяц или менее 300 тыс. юаней в квартал НДС платить не нужно. Для тех, кто платил по ставке 3%, в тот же период ставка снижена до 1%. А вот «найти кого-нибудь, кто выставит счёт-фактуру для учёта затрат» — это выставление фиктивного счёта-фактуры. Базовое наказание — лишение свободы на срок не более 3 лет и штраф от 20 тыс. до 200 тыс. юаней.

Затраты

Китай — исходная версия. Бесплатно. Не покупайте и не продавайте счета-фактуры. Не проводите чужие операции через свой учёт ради выставления счетов-фактур. Выставляйте их и подавайте налоговую отчётность по реально состоявшимся сделкам.

Выгода

Китай — исходная версия. В Китае категория с небольшим оборотом, которая платит налог по упрощённому методу расчёта, называется налогоплательщиками с малым оборотом. В законе написано: «Если объём продаж не достиг порога налогообложения, НДС не взимается». Эта граница называется порогом налогообложения. С 1 января 2026 года по 31 декабря 2027 года он составляет 100 тыс. юаней при расчёте за месяц, 300 тыс. юаней при расчёте за квартал и 1000 юаней при расчёте за отдельную операцию или за день. Если продажи ниже этой границы, платить не нужно. В тот же период ставка для тех, кто платил 3%, снижена до 1%, кроме продажи и сдачи в аренду недвижимости и передачи прав пользования землёй. С другой стороны, в Китае за выставление специального счёта-фактуры по НДС без реальной сделки купли-продажи или другого счёта-фактуры, который можно использовать для налогового вычета, предусмотрено лишение свободы на срок не более 3 лет либо уголовный арест, а также штраф от 20 тыс. до 200 тыс. юаней. Сюда относятся выставление таких счетов-фактур для других, для себя, поручение другим выставить их для себя и посредничество в их выставлении. Если сумма затронутого налога крупная, наказание — от 3 до 10 лет. Если сумма особо крупная — не менее 10 лет или пожизненное лишение свободы (по всей стране — в Китае)

Примечания

Китай — исходная версия. Закон КНР о налоге на добавленную стоимость (增值税法) вступает в силу с 1 января 2026 года. Два прежних объявления о налоговых льготах для налогоплательщиков с малым оборотом — № 19 за 2023 год (2023 年第 19 号) и № 1 за 2023 год (2023 年第 1 号) — в связи с этим перестают применяться либо отменяются. Денежные пороги не изменились, но правовое основание сменилось. Этот пункт уже обновлён по новому документу. Страница с исходным текстом Уголовного кодекса КНР (刑法) содержит редакцию 1997 года. Позже поправками к статье 205 менялись сроки наказания по отдельным категориям. В этом пункте приведены только те категории, которые удалось проверить и которые не менялись. Освобождение касается НДС, налог на доходы рассчитывается отдельно. «Найти кого-нибудь, кто выставит счёт-фактуру для учёта затрат» — это выставление фиктивного счёта-фактуры, а не экономия на налогах.

Источники

Китай — исходная версия — источники

  1. 全国人大常委会 (2024). 增值税法（2026 年 1 月 1 日施行，第二十三条）. fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5237365/content.html
  2. 财政部、税务总局 (2026). 关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告（财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号，第一、二、六条）. fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5247434/content.html
  3. 全国人大 (1997). 刑法（第二百零五条）. www.spp.gov.cn/spp/fl/201802/t20180206_364975.shtml

Предложить правку — ошибка, устаревший закон или лучший источник.

Открыть этот пункт в поиске с фильтрами ·