Поиск и фильтрыОглавлениеБиблиотекаО проектеАвторКитайский оригинал

15. Если вы из дома в Китае удалённо работаете на зарубежную компанию, по налоговому законодательству эти деньги считаются доходом из источников в Китае: налог на доходы физических лиц декларируете сами, валютные поступления оформляете как «оплату труда работников»

Искали в официальных российских источниках (проверено 08.10.2026), прямого аналога не нашли. Это не значит, что его нет. Китайские условия на Россию не переносите.

Оценки выше относятся к исходной версии; отдельная оценка российского варианта не проводилась.

Простыми словами

Китай — исходная версия. Считаются ли эти деньги доходом из источников в Китае или за рубежом, зависит от того, где вы работаете, а не от того, откуда приходят деньги. Если вы находитесь в Китае и удалённо работаете на зарубежную компанию, это доход из источников в Китае, и налог на доходы физических лиц нужно платить в Китае. Если у зарубежной компании нет подразделения в Китае, удерживать налог за вас некому. Вы должны сами подать декларацию. Поступающие деньги оформляются по категории «оплата труда работников».

Затраты

Китай — исходная версия. Денег не требует. В Китае раз в год нужно проводить окончательный расчёт налога — с 1 марта по 30 июня следующего года. Если сумма валютных поступлений превышает годовой лимит, нужно также подготовить трудовой договор и подтверждение дохода. Сложность в том, что вы сами должны помнить о подаче декларации по этому налогу.

Выгода

Китай — исходная версия. Считаются ли эти деньги доходом из источников в Китае, смотрите в статье 3 «Положения о применении Закона о налоге на доходы физических лиц (个人所得税法实施条例)» (постановление Государственного совета (国务院令) № 707, действует с 1 января 2019 года). Там написано: «Если иное не установлено ведомствами Государственного совета (国务院), ведающими финансами и налогами, следующие доходы считаются доходами из источников в Китае независимо от того, находится ли место выплаты на территории Китая: (1) доходы от оказания услуг на территории Китая в связи с занятием должности, работой по найму, исполнением договора и тому подобным». Статья 6 того же положения определяет две категории доходов для налогообложения. Первая — заработная плата: «Доходы в виде заработной платы — это получаемые физическим лицом в связи с занятием должности или работой по найму заработная плата, премии, прибавки к зарплате по итогам года, выплаты из прибыли за трудовой вклад, надбавки, субсидии и другие доходы, связанные с занятием должности или работой по найму». Вторая — вознаграждение за услуги: «Доходы в виде вознаграждения за услуги — это доходы, получаемые физическим лицом от оказания услуг, включая проектирование, отделку, монтаж, подготовку чертежей, лабораторные анализы, испытания, медицинские, юридические, бухгалтерские и консультационные услуги, чтение лекций, перевод, рецензирование рукописей, каллиграфию и живопись, создание скульптур, работу в кино и на телевидении, звукозапись, видеозапись, выступления, исполнение, рекламу, выставки, технические услуги, услуги по знакомству сторон, брокерские услуги, услуги по выполнению поручений и другие услуги». В статье 6 «Закона о налоге на доходы физических лиц (个人所得税法)» написано, как рассчитывается налогооблагаемый доход: «Для совокупного дохода физического лица — резидента налогооблагаемым доходом является остаток после вычитания из суммы дохода за каждый налоговый год расходов в размере 60 тыс. юаней, специальных вычетов, дополнительных специальных вычетов и других вычетов, установленных законом». В той же статье также написано: «Для доходов в виде вознаграждения за услуги, авторских гонораров и платы за предоставление права использования объектов интеллектуальной собственности суммой дохода считается остаток после вычитания из поступлений расходов в размере двадцати процентов». В предложении о вычете 20% перечислены только эти три категории. Заработной платы среди них нет. Поэтому заработная плата включается в сумму дохода полностью, и налог по двум категориям получается разным. Статья 9: «Налогоплательщиком налога на доходы физических лиц является получатель дохода, а обязанность по удержанию и перечислению налога возлагается на организацию или физическое лицо, выплачивающее доход». Статья 10: «При наличии одного из следующих обстоятельств налогоплательщик обязан в соответствии с законом подать налоговую декларацию: … (2) получение налогооблагаемого дохода при отсутствии лица, обязанного удерживать и перечислять налог; … (4) получение дохода из источников за рубежом». Статья 11: «Налог на доходы физических лиц с совокупного дохода физического лица — резидента рассчитывается за год… Если требуется окончательный расчёт налога, его необходимо провести с 1 марта по 30 июня года, следующего за годом получения дохода». По поступлению денег смотрите «Правила валютных операций физических лиц (个人外汇管理办法)» (приказ Народного банка Китая (中国人民银行令) 〔2006〕 № 3, действует с 1 февраля 2007 года). Статья 9: «Для обмена иностранной валюты физическими лицами на юани и покупки иностранной валюты физическими лицами внутри страны устанавливаются годовые лимиты. В пределах годового лимита операции проводятся в банке по действительному документу, удостоверяющему личность заявителя; сверх годового лимита операции по текущему счёту проводятся в банке по действительному документу, удостоверяющему личность заявителя, соответствующим подтверждающим документам с указанием суммы сделки и другим материалам». Статья 7: «При проведении валютных операций физических лиц банки и физические лица должны соблюдать соответствующие положения настоящих правил. Запрещается обходить контроль за лимитами путём дробления сумм и другими способами, а также использовать поддельные коммерческие документы или подтверждения для обхода проверки достоверности операций». Статья 2 «Подробных правил применения Правил валютных операций физических лиц (个人外汇管理办法实施细则)» (документ об управлении валютными операциями (汇发) 〔2007〕 № 1): «Для обмена иностранной валюты физическими лицами на юани и покупки иностранной валюты физическими лицами внутри страны устанавливаются годовые лимиты. Каждый из годовых лимитов составляет эквивалент 50 тыс. долларов США на человека в год». Статья 10: «Если обмен иностранной валюты на юани физическим лицом внутри страны по некоммерческим операциям текущего счёта превышает годовой лимит, операция проводится в банке по действительному документу, удостоверяющему личность заявителя, и следующим подтверждающим материалам: … (7) оплата труда работников: трудовой договор и подтверждение дохода» (по всей стране в Китае)

Примечания

Китай — исходная версия. Категория дохода для налогообложения зависит от характера ваших отношений с другой стороной. Если заключён трудовой договор и работу организует другая сторона, это заработная плата. Если вы самостоятельно берёте заказы по отдельным проектам и сдаёте результат, это вознаграждение за услуги. Налог в этих двух случаях получается разным. Перед подачей декларации сначала выясните, к какой категории относится ваш доход. Когда деньги поступают, в пределах эквивалента 50 тыс. долларов США в год достаточно обменять валюту на юани в банке по удостоверению личности. Для суммы сверх лимита нужно предоставить банку трудовой договор и подтверждение дохода. Не привлекайте других людей для дробления поступлений, чтобы обойти лимит. Всё выше сказанное относится к ситуации, когда вы находитесь в Китае и не выезжаете за границу. Если вы действительно выезжаете за рубеж, чтобы работать там на зарубежного работодателя, действуют другие правила. См. пункт 14 этого раздела (если хотите поехать работать за границу, сначала проверьте, имеет ли эта компания право вести деятельность по международному сотрудничеству в сфере предоставления рабочей силы). Следующие четыре вопроса в этой книге пока не разобраны. Все они могут повлечь реальные затраты, но сейчас не удаётся найти основания, которые можно проверить дословно. Первый — нужно ли в Китае платить с этого дохода НДС и нужно ли обращаться за оформлением счёта-фактуры от вашего имени. Второй — нужно ли в Китае при длительной работе в таком формате получать лицензию на ведение деятельности или регистрироваться как индивидуальный предприниматель. Третий — можно ли предъявлять зарубежному работодателю требования на основании трудового законодательства Китая, например об ежегодном отпуске, оплате сверхурочной работы и компенсации при прекращении трудовых отношений. Четвёртый — передача данных за границу и конфиденциальность

Источники

Китай — исходная версия — источники

  1. 国务院 (2018). 中华人民共和国个人所得税法实施条例（国务院令第 707 号，第三、六条）. www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2018-12/22/content_5351177.htm
  2. 全国人民代表大会常务委员会 (2018). 中华人民共和国个人所得税法（2018 年第七次修正，第六、九、十、十一条）. www.npc.gov.cn/zgrdw/npc/xinwen/2018-09/05/content_2060671.htm
  3. 国家税务总局政策法规库. 中华人民共和国个人所得税法（第六条）. fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193028/content.html
  4. 中国人民银行 (2006). 个人外汇管理办法（中国人民银行令〔2006〕第 3 号，第七、九条）. www.gov.cn/gongbao/content/2007/content_786257.htm
  5. 国家外汇管理局 (2007). 个人外汇管理办法实施细则（汇发〔2007〕1 号，第二、十条）. www.safe.gov.cn/safe/2007/0105/22509.html

Российские материалы по теме

Официальные страницы, которые нашёл автоматический поиск по теме пункта. Мы не проверяли их вручную и не утверждаем, что они подтверждают текст пункта.

Предложить правку — ошибка, устаревший закон или лучший источник.

Открыть этот пункт в поиске с фильтрами ·